周爱军：构建充分体现创新要素价值的收益分配机制

党的十九届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》提出，要构建充分体现知识、技术等创新要素价值的收益分配机制。这是我国对新发展阶段收益分配制度认识的持续深化，是党中央顺应经济高质量发展要求做出的科学论断。构建这一机制，对于激发创新要素主体参与生产经营的积极性、主动性和创造性，全面提升我国科技创新软实力，早日实现科技自立自强，具有极其重要的理论意义和实践价值。

生产要素参与分配的逻辑前提是能够形成生产力、创造物质财富。与传统的劳动、资本、土地等生产要素相比，知识、技术、管理是人类在实践基础上通过经验总结、科学研究等方式创造出来，并能够实现自我价值增值的创新型生产要素，在现代生产生活中发挥着越来越重要的作用。然而，由于传统收益分配制度改革相对滞后，知识、技术、管理等创新要素参与收益分配的比重与其贡献不相匹配，要素价值远未体现出来。因此，加快构建充分体现创新要素价值的收益分配机制成为必然。

构建知识要素参与分配机制  随着科学技术的快速发展，知识要素从间接创造价值逐步转化为价值创造的直接源泉。为此，推动知识要素直接参与分配，建立健全充分体现其要素价值的运行机制迫在眉睫。一是确立体现人力资本价值的基本薪酬制度。遵循生产要素按贡献参与分配的原则，以人力资本价值为准绳，切实提高基本工资水平，满足从业人员基本生存需要，以知识自我增值为导向，建立绩效工资稳定增长机制。二是细化知识要素不同主体的收益分配政策。对从事基础研究的科研人员，稳步提高其基本工资收入并给予长期支持；对从事应用研究的科研人员，鼓励其以业绩和贡献实现高收益。三是鼓励知识要素主体实现多元化收入。引导科研人员兼职参与原始创新、决策咨询、扶贫济困、科学普及等活动，兼职收入按时报备、照章纳税。

构建技术要素参与分配机制  当今世界，科技实力成为综合国力竞争的决定性因素，技术要素作为独立生产要素的重要性更为凸显。为此，推动技术要素直接参与分配，建立健全充分体现其要素价值的运行机制十分必要。一是完善报酬与效益挂钩的绩效工资制度。对以技术开发等方式灵活参与企事业单位科研任务和重大攻关项目的科研人员，根据效益产出按约定比例获取利润提成；对市场稀缺的核心关键岗位科研人员实行协议薪酬制；对作出突出贡献的科研人员和团队给予专项特殊奖励。二是加大职务发明成果收益分享力度。赋予职务发明所有人共享科技成果的长期使用权，保护其作为创造者的合法权益；逐步提高职务发明所有人成果转化的收益分配比例，着力推动科技成果产业化进程；对科技成果转化作出重要贡献的科研人员，发放一次性现金奖励，其额度不受工资总量限制。三是创新科研人员技术入股机制。引导技术要素主体以科技成果使用权入股公司制高新技术企业，分享技术入股的股权分红和期权分红。鼓励成立由科研团队持股的轻资产、混合所有制公司或支持拥有技术专利的科研人员多渠道创新创业。

构建管理要素参与分配机制  在现代化的企业运营中，职业化的管理团队是决定企业兴衰成败的关键力量。为此，推动管理要素直接参与分配，建立健全充分体现其要素价值的运行机制非常重要。一是深入实施年薪制。在低比例确定管理人员基本年薪的基础上，按照贡献与收入相统一原则，根据生产效率、经营业绩、实际贡献，综合确定效益年薪；探索扩大年薪制实施范围，从高层管理者向业绩突出的中基层管理者延伸。二是全面实施股票期权计划。通过奖励和协议购买等方式，对管理人员实行股权激励（包括业绩股票、股票期权、虚拟股票、股票增值权、限制性股票、员工持股等形式）、超额利润分享、项目跟投、项目分红或岗位分红等中长期激励方式，确保其积极性和稳定性。三是推动构建多层次多支柱的养老保障体系。通过提供多元化的养老金计划，使管理人员享受更高水平的退休待遇，以实现长期激励与约束的目标。

构建创新要素参与收益分配配套保障机制  推动知识、技术、管理要素参与收益分配，必须同步完善知识产权保护、个税改革、要素市场建设等配套机制。一是实行最为严格的知识产权保护计划。全面贯彻习近平总书记对知识产权保护作出的重大战略部署，深入落实《关于强化知识产权保护的意见》，完善和细化知识产权创造等制度规则，从加大侵权假冒行为惩戒力度、严格规范证据标准、强化案件执行措施、完善新业态新领域保护制度四个方面强化制度约束，为知识、技术保值增值、参与分配保驾护航。二是加大个人所得税改革力度。对于中低收入创新要素主体，其以技术、管理要素投资入股，可选择递延至股权转让时交纳个人所得税；其获得职务科技成果转化现金奖励时，个人所得税适当减免。对于超高收入创新要素主体，拉开个人所得税工薪所得的累进税率档次，提高劳务报酬所得的加征率或实行累进税率，加大对股票、非政府债券收益的税收调节力度，遏制收入两极分化，促进共同富裕。三是建设全国统一的要素市场。大力培育发展统一的知识产权市场、职业经理人市场，推动人才中介服务机构能力建设，积极发展科技成果、专利等资产评估服务，加快全国技术交易平台建设，清理废除妨碍统一市场和要素自由流动的各项规定和做法，促进全国范围内创新要素有序流动。最大限度发挥市场决定价格的作用，全力推进要素价格市场化改革，在健全职务科技成果产权制度、完善科技创新资源配置方式、增加有效金融服务供给等方面，更好发挥政府作用。

（本文系河北省社会科学基金项目（HB16SH032）阶段性成果）

（作者系河北省社会科学院人力资源与劳动经济研究所 周爱军）